探討全面預算管理在城投集團的應用

語言: CN / TW / HK

隨著我國市場經濟的發展,國內企業的競爭環境越來越嚴峻,企業為了謀求發展而轉向對成本的精簡節約,從而擴大企業的利潤率。而城投集團作為我國國有資產的重要保值、增值單位,需要進一步加強企業內的成本管理,減少企業資產的非必要流失率,從而良好的承擔城投集團對社會、市場發展的推動作用。通過對集團內部的業務整合、改革,並細化預算內容,利用科學、合理、全面的預算管理減少企業資產的無意義消耗。本文通過研究城投集團內的全面預算管理理論,以及目前在應用過程中遇到的各種問題,同時提出在應用過程中的強化手段來引導城投集團提升經濟效益,並建立完整的管理體系來應對市場經濟帶來的競爭壓力。

■ 文/ 任麗蓉

關鍵詞:全面預算管理;城投集團

全面預算管理作為現代企業最常用的成本管理手段,以企業發展的戰略目標為基礎,通過科學、全面的資料分析和研究,為企業制定短期內的資金使用計劃,並通過企業全體人員的努力、合作,從而達到降低成本、實現戰略目標、並提升企業利潤率的效果。

一、 城投集團的全面預算管理概述

城投集團作為國有資產的保值增值部門,為當地政府、社會、市場的發展做出了很大的貢獻。全面預算管理為城投集團的戰略目標發展過程中,提供了有效的監督、指導作用。將城投集團內部的各個部門進行統一的資源分配、控制、考核,及時溝通使各個部門協同面對企業整體的戰略發展目標,各部門能夠按照統一標準,執行工作內容,更好的為城投集團的發展和建設出力,使各個部門、分支機構能夠同心協力的面對市場競爭、以及在競爭中有效發展,保證國有資產長期的持續增值。

同時城投集團作為有政府背景的特殊企業,在國有資產的加持下,形成了非常大的資產規模、並具有負債率較高的企業特點,也對城投集團的內部管理提出了較高的要求。因此城投集團急需改革內部管理制度,並優化政策執行,從而降低資產流失以及負債率。通過全面預算管理可以細化集團內部的工作內容,制定資源分配、控制、考核制度,加強集團的內部管理。並以此為基礎進行集團管理的制度的改革,促進集團發展,優化工作流程,同時讓集團面對市場時擁有良好的競爭力。

二、 目前全面預算管理在應用中面臨的問題

城投集團起源於九十年代,改革開放的初步成果讓國家對政府、地區的建設制定了政企分家的政策,將社會基礎設施建設的工作交給了城投集團,從而促進當地社會的發展和市場的活性化。

1. 全面預算管理的意識不到位

城投集團在發展初期,業務物件主要是政府規劃的基礎設施、城鄉改革等專案,追求的是社會效應,因而沒有參與到市場競爭過程中。同時城投集團的管理層通常是由政府統一安排,但由於企業在激烈的市場競爭中缺乏管理經驗,導致企業內部對全面預算管理的意識有所欠缺,並且城投集團的內部結構也以政府機構為標準,缺乏良好的市場精細化體現,在企業戰略發展以及規劃、管理、考核時,也容易出現目標不明確,管理不到位,考核不合理等情況;同時在全面預算管理的政策執行過程中,也會出現重視政策制定、推進,僅做表面功夫,執行不到位的情況,使得城投集團的全面預算管理變得徒有其表。

2. 全面預算管理不符合城投集團的戰略發展方向

全面預算管理是以企業的戰略發展目標為基礎,並根據戰略規劃制定全面的預算管理方案,但是目前城投集團在我國市場經濟飛速發展的程序中,為了發展自身業務和體量,而參與到各行各業,涉及的行業、地區、產業範圍越來越廣,呈現多元化的投資,使城投集團的戰略發展目標變的有所混淆。同時,城投集團的分、子公司因為業務的不同,也需要相對應的預算管理計劃,只是往往在城投集團推行全面預算管理政策時,採用總公司的預算管理計劃,導致管理與發展目標的脫節,偏離了城投集團戰略發展方向。

3. 城投集團管理制度鬆散

城投集團與政府之間的關係緊密,同時又缺少良好的監督管理機制,使得集團內部的管理制度較為鬆散。同時缺少市場化經濟的考驗,也讓城投集團缺失現代化的企業管理經驗。城投集團的職責分工、戰略目標變的曖昧不清,全面預算管理制度側重於短時間的成本降低,而忽視城投集團的長期發展。城投集團在市場中的競爭力變弱,對市場中的風險、危機不能及時感知,無法良好的應對市場發展的需求。

4. 缺乏合理的考核機制

在一般情況下,全面預算管理通過細化企業各部門的業務,將預算管理層層分解,制定科學、合理的部門考核目標,使每一個城投集團部門分支都有明確的發展目標,從而落實到日常工作中。但城投集團的管理、架構都沒有將預算內容進行科學的細化,依據上級對下級的命令進行籠統的執行,而全面預算管理過程中的交流溝通較少,缺少良好的資料收集方式,在制定考核任務時,變的混亂不堪,無法滿足實際業務需求,導致下級員工在執行全面預算管理時感到無所適從,只注重結果而忽視了執行過程,在工作中變的消極怠慢。

三、 全面預算管理在城投集團的應用強化措施

1. 強化全面預算管理理念

首先,城投集團需要定期組織全面預算管理的理念宣傳,通過建立良好的宣傳機制,將全面預算管理的理念滲入到內部的各個角落,使預算管理對城投集團的未來發展發揮出積極的作用。同時,對全面預算管理理念進行討論分析,促進各部門之間的交流合作。

其次,在集團內部選擇管理體系較為優良的部門、分公司建立全面預算管理的試點。並通過試點的成功經驗逐步推進全面預算管理,優化完善整個城投集團的內部管理流程。

最後,將全面預算管理內容日常化,不單單需要負責集團經濟經營的預算管理,還需要將集團各部門、各分支機構的人力、財力、物力等資源資訊進行統一的整合、配置、管理,發揮全面預算管理在城投集團中的經濟價值。

2. 明確城投集團戰略目標

因為城投集團與政府關係的特殊性,需要再次明確城投集團的政企分割,並且為了應對市場經濟的變化,制定符合市場化經營的戰略目標,實現從政府任務型到市場經濟化的經營理念轉變,並通過優秀的競爭力和服務態度為政府提供服務。通過明確城投集團戰略目標,建立良好的全面預算管理對策,提倡部門之間的協調管理,讓各部門、分機構能夠朝著同一目標邁進,為全面預算管理工作提供更好的便利,協調城投集團的有效發展。只有在城投集團明確戰略目標的情況下,才能做出應對市場挑戰的業務、職能細分,並且結合集團發展運營的情況,有效的利用全面預算管理手段,實現城投集團的自上而下的戰略共識,並以此基礎,獲得長久有效的可持續發展。

3. 健全城投集團管理機制

全面預算管理工作的有效展開,離不開良好的企業監督管理機制。在全面預算管理執行的過程中,管理人員需要對執行過程進行實時的監督管理,並通過各個部門、分支機構的管理人員,進行實施有效的調控、監督、反饋措施,根據各部門的實際需求、工作狀態等因素,實時調整預算內容。同時相關部門、機構需要及時反饋預算管理資訊,幫助財務部門能夠及時的找出預算管理工作中的不足,並提出優化策略。同時城投集團需要建立獨立的審計部門,對預算管理的執行、推進情況定期的進行核查,並找出問題、協助相關部門解決問題。只有健全城投集團管理制度,才能讓全面預算管理得到有效的執行,使其能夠為集團的發展,提供強有力的保障。

4. 加強對全面預算管理執行過程的監督

為了保證全面預算管理的有效執行,需要在預算管理過程中實時對執行情況進行有效的監督。首先,全面預算管理人員需要明確管理重點,並結合部門業務運營情況,展開業務控制與財務控制相結合的全面預算管理理論。其次,對集團產生的各項預算支出審批進行嚴格的監管,對在預算範圍內的支出審批執行簡化的審批流程,對超出預算的額外支出,則需要進行嚴格檢查,並提交相關的資料以供分析。最後,為了保證全面預算管理能夠在企業各部門中有效的執行,需要完善全面預算管理資訊反饋機制,使預算管理和部門之間擁有良好的溝通橋樑,形成一個良好的管理體系,加強預算管理的內部迴圈,提升預算管理的有效性。

5. 完善考核評價體系

良好的考核評價體系,不但能在監督中提醒員工、部門、分機構能夠控制自己的業務行為,還能通過良好的激勵手段,增強員工、部門、分機構的工作積極性。首先,在制定考核評價指標時,全面預算管理人員需要對部門、分機構的業務歷史資料進行充分的分析整理,並通過科學、合理的方式制定各部門、分機構的考核管理目標。其次,在考核目標的執行過程中,預算管理人員需要追蹤考核評指標的執行情況,併為部門、分機構做出有效的指導意見。最後,針對考核目標的執行情況,建立合理獎勵、懲罰機制。對預算管理的較好的部門、分機構做出獎勵,反之則做出相應的懲罰。通過監督、規範各部門的員工、領導的工作行為,並加強預算管理意識在各部門、分機構中的滲入。除此之外,相關部門負責人需要定期對預算管理的執行情況,做出整理,並提供報告進行逐步的稽核,使預算管理工作人員能夠有效的監管各部門的預算管理工作情況。同時利用報告中的資料,做出階段性的考核目標,例如建立周、月、季、年的考核目標。明確各部門、分機構的業務指標,將全面預算管理工作落實到位,提升企業的管理水平,增加在市場中的競爭力。

結語:今年來我國一直大力提倡市場經濟,並逐步開放了眾多行業的國際機構的市場介入,城投集團也會面臨越來越嚴峻的市場環境。全面預算管理的意義在於,將企業戰略目標進行細化、分層化,通過逐步的精準管理、控制,實現企業的長遠發展。作為我國經濟、城鎮建設重要功臣的城投集團,需要順應市場發展規律,明確企業發展戰略目標,通過加強全面預算管理工作,來減少資源的無端浪費,在增加企業經營利潤的同時,提升企業的資源利用率,降低企業在發展過程中遇到的運營風險。利用全面預算管理工作輔助企業的高效運營、發展,朝著未來市場經濟化的目標前進,昇華企業的戰略目標。